为进一步加强基层供销社财务管理，严格控制费用支出，反对铺张浪费，促进企业发展，根据本系统的实际情况，特制订2013年基层供销社费用管理实施办法。

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一、总体要求

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遵循控制总量，保证必需，勤俭办社，杜绝浪费的原则，对全系统基层供销社的费用支出实行全面管理，降低管理成本，提高经济效益。

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二、管理办法

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（一）按实列支的费用

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1、管理人员及相关人员的工资、奖金、通讯补贴、出勤补贴严格按照海供发[2013]4号及[2009]24号文件的规定按实列支。

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2、管理人员的节日加班费、过节费等在市总社通知规定发放的幅度内按实列支。

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3、养老保险按海供发[2013]4号文件规定的基数缴纳，由企业根据缴费发票按实列支。

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4、医疗保险统一执行海门市一类医疗保险标准，其中，单位交纳部分由企业根据缴费发票按实列支；个人交纳部分由企业按月在工资中扣缴。

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5、资产保值增值费按照市总社下达的指标，由市总社统一收取。

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6、固定资产折旧根据各企业的实际情况列支。

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7、各种税费支出按实际缴纳数列支。

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8、企业财产保险费按实际缴纳数列支。

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（二）报市社审批列支的费用

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1、企业未经批准不得购置固定资产、家具用具。确需购置的，须事先书面报告，由市总社审批同意后购买。

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2、企业的资产损失需报经市社审批后方可列支。

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3、企业资产的维修必须有计划、有预算，按照从紧安排、讲求实用的原则，报经市总社同意后方可实施，维修费用在批准的额度内凭有效单据列支。

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4、企业离退休人员慰问费等相关费用报市社审批后列支。

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5、其他特殊支出由市总社审批后列支。

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（三）包干使用的费用

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企业的业务招待费用、差旅费用、日常办公费用实行包干使用、节约奖励的办法。

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业务招待费用指企业为维持自身运作、发展、开展业务经营活动等而招待来客及到相关部门办事必需发生的就餐、香烟、酒水、茶叶等费用。企业因工作需要列支招待费要坚持“小额、必需、节俭、效能”的原则，严禁铺张浪费，报销凭证必须是合法的、与申报的就餐地点相符的完税凭证。招待费用随用随结,结算时间一般不得超过一个月。

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差旅费用凭票报支，报支时必须按费用发生的时间顺序逐笔填报出差的人员、时间、地点、事由、金额等事项。

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日常办公费用指办公用水、电、通讯费（不含通讯补贴）、工商年检费、报刊杂志及其他办公用易耗品。

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包干办法：

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1、核定各单位全年费用包干基数6.5万元。

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2、当年度收入比上一年度增加的，其增加部分的5%—15%用于增加企业包干费用（因资产改造等原因，租金收入大幅提高的，由市社酌情考虑）。

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3、因资产减少等不可抗力原因导致当年度收入比上一年度减少的，必须报市总社审批。

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未经批准的当年度收入比上一年度减少的，其减少部分的50%扣减企业包干费用。

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当年度实际收入仅指企业的租金收入及经营收入，不包括拆迁补偿及资产出售、清理收入等。

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4、企业包干的费用凭有效原始发票列支，全年不得超支。年终包干费用结余的，经市总社审计后，结余部分的90%用于奖励企业有关人员。若年终包干费用超支，超支部分法人代表扣50%，其他人员扣50%。

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三、其他规定

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1、各单位的法人代表为实施本办法的第一责任人，其他行管人员承担相应的监督管理责任。

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2、需市社审批的费用严格按照先审批后支付的原则，并建立相关台帐。未经审批的费用一律并入包干费用处理。

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3、所有费用支出除工资、生活费外，其余均须有符合规定的审批人、经办人、证明人签字。

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4、财务人员要切实承担起费用管理把关的责任，严格按照规定报支费用。会计核算时按项目内容进行分类，不得弄虚作假。对发现的违规支出除坚决拒付外，应及时向市总社汇报。

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5、当年度费用必须当年度结清，严禁跨年度支付。当年度费用移至下一年度的，企业不予认可，由相关人员个人承担。

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6、市总社年终组织人员对各单位执行情况进行审计。

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四、执行时间

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本实施办法自2013年1月1日起执行。

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本实施办法由市总社负责解释。